framedesignlab.com

Ако сте мърчандайзинг или производствена компания, печалбата ви зависи от продажбата на инвентара ви за повече, отколкото сте платили за придобиването му. Колкото по-голям е маржът между продажната цена и себестойността на продадените стоки, толкова по-облагаем доход ще генерирате, така че печалбите от инвентара нараняват данъците. Можете обаче да предприемете стъпки за намаляване на щетите.

Стратегия

За да накарате печалбите от инвентара да навредят по-малко, намалете ги - поне за данъчни цели. Бизнесът обикновено отчита финансовите резултати по различен начин от цифрите, които използват в своите данъчни декларации. За данъчната книга искате да увеличите максимално COGS, което е равно на начален инвентар плюс покупки на инвентар минус краен инвентар. Намалявайки разходите за прекратяване на инвентара, вие увеличавате COGS и спестявате от данъци. Тогава стратегията е да се отчитат най-високите разходи за покупка и максималната загуба на стойност от повреда на инвентара, кражба и остаряване.

Поток на разходите

Първата стъпка за минимизиране на данъците върху печалбата ви е да използвате предположението за поток на разходите, което създава най-голямата COGS. Можете да избирате от последно влизане, първо навлизане и първо влизане, първо излизане. В нормална икономика цените се увеличават с течение на времето. Избирайки LIFO, вие приписвате най-новите - и по този начин най-скъпите - покупки на инвентара, който продавате. Чрез създаването на най-голямата COGS, LIFO ще намали облагаемия ви доход - освен ако не сте в рецесия или депресия. При тези мрачни обстоятелства най-ранните цени са най-високи и FIFO ви дава най-големите COGS. Трябва да получите разрешение от Службата за вътрешни приходи, преди да можете да промените предположението за вашия поток на разходите.

LIFO ликвидация

Ликвидацията на LIFO е процес на изразходване на най-актуалните Ви инвентарни разходи. Когато ликвидирате инвентара LIFO, трябва да се обърнете към по-стари, по-евтини слоеве от инвентара, за да изчислите COGS. Това обикновено води до по-ниски COGS и по-високи данъци. Следователно избягвате ликвидацията на LIFO, като купувате достатъчно нови стоки, за да избегнете потапяне в по-старите си разходи. За да избегнат ликвидацията на LIFO, счетоводителите са измислили концепцията за инвентарни пулове, в която групирате инвентарните позиции или по техните физически характеристики, или по доларова стойност. Например под LIFO на стойност долар обединявате всичките си покупки за годината: Докато придобивате нови стоки, те заместват доларовата стойност на стоките в същия пул. Резултатът е, че първо използвате най-новите цени, като същевременно запазвате по-старите слоеве на разходите.

По-ниска от разходите или пазара

За да сведете до минимум данъците, искате да се уверите, че получавате удръжка за загуби от запаси. За да постигнете тази цел, възприемете метода „по-ниска от себестойността или пазара“ или LCM, за да оцените своите запаси. При този метод маркирате запасите, когато пазарната му цена падне под себестойността. Новата стойност на материалните запаси не може да бъде по-голяма от нейната нетна реализируема стойност, която е сумата, която ще получи инвентарът плюс всички допълнителни разходи за подготовка и продажба на стоките. Новата инвентарна стойност не може да бъде по-ниска от нетната реализируема стойност минус нормалния ви марж на печалба. Използвайте възможно най-ниската стойност, тъй като това максимизира COGS и минимизира облагаемия доход. Тази връзка между COGS и облагаемия доход ви предоставя имплицитно приспадане на данъци за вашите загуби от запаси.