Каква информация ви е необходима за пълна оценка на ликвидността?
Както текущото съотношение, така и бързото съотношение осигуряват директни мерки за ликвидност, което отразява способността на компанията да използва текущи активи като парични средства, материални запаси и вземания за изпълнение на краткосрочни задължения. За да се прецени обаче по-точно способността на дадено дружество да плаща текущите си задължения, когато те станат изискуеми, трябва да се извърши пълен анализ на ликвидността, като се използва паричен бюджет.
Ликвидност
Финансовата стабилност на дадена компания или вероятността дадена компания да остане жизнеспособна операция, се отразява в ликвидността на компанията. Ликвидността се измерва по отношение на връзката на ликвидните или текущите активи на компанията с текущите й пасиви. Достатъчността на текущите активи на фирмата да покрие текущите й задължения е от значение за кредиторите, които търсят увереност в вероятността за бързо плащане за доставени стоки и услуги. На свой ред инвеститорите търсят потвърждение, че дадена компания разполага с достатъчно парични активи, за да продължи да работи, въпреки възможните спадове на бизнеса.
Текущи активи и краткосрочни задължения
Краткотрайните активи включват парични средства, вземания, вземания или други активи, като търгуеми ценни книжа, които се търгуват на активен пазар и лесно се преобразуват в пари. Краткосрочните задължения са тези, уредени чрез текущи активи или чрез създаване на ново задължение в рамките на текущия фискален период. Текущите задължения включват задължения и начислени разходи като комунални и застрахователни разходи.
Касови бюджети
Касовият бюджет прогнозира паричните притоци и изходящи потоци на компанията за определен период от време, като например ден, месец или фискална година. В повечето случаи бизнесът генерира месечни парични бюджети за текущата фискална година и използва бюджетите за целите на годишното планиране. На свой ред в началото на всеки месец се създава дневен паричен бюджет, за да се създаде картина на ежедневните парични потоци в подкрепа на ежедневните бизнес операции. Предходните финансови отчети и предположенията за управление осигуряват информация за прогнозата на текущите активи и пасиви, отразени както в текущия месечен, така и в дневния касов бюджет.
Месечен паричен бюджет
Юджийн Бригъм описва създаването на паричен бюджет в "Основи на финансовото управление" като въпрос на оценка на приходите и разходите за даден фискален период и след това определяне дали такива елементи водят до нетна парична печалба или загуба. Например месечният паричен бюджет изисква продажбите за месеца да бъдат прогнозирани и разпределени за дните, в които ще бъдат събрани приходите от продажби или касовите бележки. Покупките и разходите също се изчисляват и разпределят за дните, в които ще се извършват плащания в брой за свързаните материали, труд, лизинг, данъци, капиталови разходи и други разходни позиции. След това паричните плащания се изваждат от касовите бележки, за да се получи прогнозната нетна печалба или загуба за месеца. Тази печалба или загуба се добавя или изважда от касовото салдо за предходния месец, за да се прогнозират наличните пари в края на месеца.