Удържанията по план за кафетерия подлежат ли на FICA?

Квалифицираните планове за кафене, обикновено наричани планове на раздел 125, предлагат на служителите възможността да изберат коя от програмите, които работодателите предлагат, са най-полезни за отделния служител. Служителите могат да изберат да се откажат от дадено обезщетение и вместо това да получат парично плащане или да изберат обезщетението. Плащанията в брой са облагаеми, точно както редовните заплати. Ако служителят вместо това избере обезщетението, той може да избере да плати вноските си преди изчисляването на данъците върху заплатите. В този случай приспадната сума обикновено не се облага с данъци на FICA.

Ползи, отговарящи на условията за планове за кафене

Не всеки вид обезщетение, предлагано от работодателя, може да бъде включено в плана за кафене. Например мобилните телефони, членството в спортни зали и разходите за преместване са недопустими. Общите допустими обезщетения включват премии за здравно осигуряване, групови премии за животозастраховане, вноски 401 (k), помощ за осиновяване, зависими грижи и здравни спестовни сметки.

Ограничения на вноските

Гъвкавите договорености за разходи, като зависими грижи, здравни спестовни сметки и някои програми за помощ при осиновяване, изискват от служителите да харчат вноските си през календарната година или да ги отнемат. Към публикуването лимитът за зависими грижи обикновено е 5000 щатски долара годишно или 2500 долара за женени служители, които подават документи отделно. Излишните вноски се третират точно като редовните заплати за данъчни цели. Помощта за осиновяване не е освободена от FICA, но е освободена от данък върху доходите на служителя и федерален данък за безработица на работодателя. Ограничението за групови застрахователни полици е 50 000 долара за освобождаване от FICA към момента на публикуването.

Ефект върху данъците върху доходите

Ползите, допустими за включване в план за кафене, са от вида, който би бил легитимен данъчен облекчение, когато служителят подаде декларацията си. Тъй като служителят никога не е плащал данъци върху печалбата, използвана за плащането на тези удръжки, той не може да ги иска като приспадания от данъчната си декларация за доходи, тъй като това би довело до ефективно искане на същото приспадане два пъти.

Ефект върху социалноосигурителните обезщетения

Служителите не получават кредити в декларациите си за социално осигуряване за приспадания, освободени от FICA. Администрацията за социално осигуряване използва доходите, за да определи доколко дадено лице може да получи при пенсии или плащания за инвалидност. Потенциално освобождаването от FICA на вноски за планове за кафенета може да намали бъдещите плащания за социално осигуряване.

Недостатъци на плановете за кафене

Има определени недостатъци на плановете за кафенета както за служителите, така и за работодателите. Служителите трябва да се ангажират за цяла година и може да е трудно да се определи в началото на годината колко да се ангажират с гъвкави разходни сметки, така че всички средства да могат да бъдат изразходвани без конфискация. Основните промени в живота, като раждането на дете или развода, позволяват на служителите да коригират своите планове за кафене. За работодателите основният недостатък е, че служителят трябва да има незабавен достъп до целогодишния ангажимент към гъвкава сметка за разходи, дори ако все още не е направил тази сума. С други думи, ако служител реши да внесе 1200 долара в своята гъвкава сметка за разходи и направи 1200 долара квалифицирани разходи през първия месец, той отговаря на условията за пълно възстановяване на разходите, въпреки че е допринесъл само 100 долара до този момент.