Какво е третирането на вноските в отчета за паричните потоци?

Когато собственикът на компания или инвеститор влага пари в малък бизнес, този принос трябва да бъде записан в отчета за паричните потоци на компанията. Целта на вноската - пари в брой, предназначени например за финансиране на компанията - диктува къде тя да се появява в извлечението.

Вноски

Във финансовите отчети терминът "вноски" се отнася до капитала, който собствениците на компанията са вложили в бизнеса. Това може да са стартови пари от спестяванията на учредителите, начален или рисков капитал от ранни инвеститори или приходи от продажба на акции. Вноските представляват пари от капиталови инвеститори, а не заети пари.

Парични потоци

Отчетът за паричните потоци проследява движението на парични средства в и извън компанията. Той групира паричните потоци в три категории: операции, инвестиции и финансиране. Оперативният паричен поток е пари, генериран от самия бизнес, чрез продажби на клиенти. Инвестиционните парични потоци включват пари, изразходвани за активи на компанията, парични средства, получени от продажбата на такива активи, и парични средства, генерирани от инвестиции като ценни книжа или дялово участие в друга компания. Финансирането на паричните потоци е свързано с това къде компанията получава парите за плащане на активи - или от инвеститори в акции, или от заемодатели.

Финансиране

Капиталовият принос на собственик в бизнес представлява инвестиция за това лице. Но от гледна точка на бизнеса приносът е финансиране, така че той ще се появи в отчета за паричните потоци като паричен поток за финансиране. По същия начин всяко връщане на капитал на собствениците на компанията или каквото и да е разпределение на печалба за тях също ще се появи като паричен поток за финансиране.

Некасови вноски

Собствениците на компании могат да правят и правят непарични вноски. Ако собственик е прехвърлил собствеността върху част от собствеността на бизнеса, например или е допринесъл оборудване, това също се брои за вноски. Отчетът за паричните потоци обаче отчита само паричните вноски. Стойността на непаричните вноски ще се появи като внесен капитал в отчета за собствения капитал на компанията (и в раздела за собствения капитал на баланса), но няма да се покаже в отчета за паричните потоци.